世界性稅制改革理論與實(shí)踐研究：稅制改革研究報(bào)告

第1章 導(dǎo)論
1. 1 什么是稅制改革？
1. 2 為什么要改革稅制？
1. 3 稅制改革的理論分析基礎(chǔ)是什么？
1. 3. 1 公平課稅論
1. 3. 2 最適課稅論
1. 3. 3 財(cái)政交換論
1. 3. 4 公平課稅論. 最適課稅論和財(cái)政交換論這三種理論對(duì)現(xiàn)實(shí)稅制改革方案設(shè)計(jì)的影響
1. 4 什么是成功的稅制改革？
1. 4. 1 良好稅制標(biāo)準(zhǔn)的簡(jiǎn)要?dú)v史回顧
1. 4. 2 成功稅制改革的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)
1. 5 成功稅制改革的條件是什么？
1. 6 稅制改革方案的現(xiàn)實(shí)構(gòu)想是什么？
1. 6. 1 三大戰(zhàn)略
1. 6. 2 三大方案
1. 7 稅制改革主要解決哪些問題？
1. 7. 1 以所得為稅基的稅制與以消費(fèi)為稅基的稅制
1. 7. 2 高稅率-多優(yōu)惠與低稅率-寬稅基
1. 7. 3 統(tǒng)一稅率與差別稅率
1. 7. 4 稅收制度的再分配作用
1. 7. 5 稅制的收入彈性
第2章 稅制建設(shè)的一般原則
2. 1 課稅原則的傳統(tǒng)觀點(diǎn)
2. 1. 1 配第的課稅原則
2. 1. 2 尤斯蒂的課稅原則
2. 1. 3 斯密的課稅原則
2. 1. 4 瓦格納的課稅原則
2. 2 課稅原則的現(xiàn)代觀點(diǎn)
2. 2. 1 稅收的效率標(biāo)準(zhǔn)
2. 2. 2 稅收的公平標(biāo)準(zhǔn)
第3章 稅制改革的理論分析基礎(chǔ)
3. 1 公平課稅論
3. 2 最適課稅論
3. 2. 1 最適課稅論的基本含義
3. 2. 2 直接稅與間接稅搭配理論
3. 2. 3 最適商品保稅理論
3. 2. 4 最適所得課稅理論
3. 3 財(cái)政交換論
3. 3. 1 公共選擇的實(shí)證課稅理論
3. 3. 2 規(guī)范的財(cái)政交換論
3. 4 三種理論對(duì)稅制改革和稅制設(shè)計(jì)的含義
3. 4. 1 三種理論對(duì)現(xiàn)實(shí)稅制改革方案設(shè)計(jì)的影響
3. 4. 2 三種理論所暗含的稅制改革建議
3. 5 三種規(guī)范課稅論的評(píng)價(jià)
3. 5. 1 從經(jīng)濟(jì)與政治關(guān)系的角度來評(píng)價(jià)
3. 5. 2 從公平與效率目標(biāo)如何實(shí)現(xiàn)的角度來評(píng)價(jià)
3. 5. 3 從對(duì)不同發(fā)達(dá)程度國家的適用性角度來評(píng)價(jià)
第4章 成功稅制改革的標(biāo)準(zhǔn)與條件
4. 1 成功稅制改革的標(biāo)準(zhǔn)
4. 1. 1 良好稅制標(biāo)準(zhǔn)的簡(jiǎn)要?dú)v史回顧
4. 1. 2 評(píng)價(jià)發(fā)達(dá)國家成功稅制改革的標(biāo)準(zhǔn)
4. 1. 3 評(píng)價(jià)發(fā)展中國家成功稅制改革的標(biāo)準(zhǔn)
4. 1. 4 評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌國家成功稅制改革的標(biāo)準(zhǔn)
4. 2 成功稅制改革的條件
第5章 稅制改革的現(xiàn)實(shí)構(gòu)想
5. 1 三大戰(zhàn)略
5. 1. 1 綜合所得稅戰(zhàn)略
5. 1. 2 線性所得稅戰(zhàn)略
5. 1. 3 支出稅戰(zhàn)略
5. 2 三大方案
5. 2. 1 統(tǒng)一稅的基本內(nèi)涵
5. 2. 2 儲(chǔ)蓄無限減免稅
5. 2. 3 統(tǒng)一稅
5. 2. 4 國家零售稅
第6章 發(fā)達(dá)國家的稅制改革
6. 1 發(fā)達(dá)國家稅制改革的原因
6. 1. 1 國內(nèi)經(jīng)濟(jì)背景：通脹與失業(yè)并存
6. 1. 2 經(jīng)濟(jì)政策理論背景：供給學(xué)派稅收思想的影響
6. 1. 3 國際經(jīng)濟(jì)背景：世界經(jīng)濟(jì)一體化
6. 1. 4 現(xiàn)行稅制的種種問題
6. 1. 5 美國稅制改革的兩大特殊原因
6. 2 發(fā)達(dá)國家稅制改革的共同特征
6. 2. 1 所得稅：降低稅率. 拓寬稅基
6. 2. 2 一般消費(fèi)稅：普遍開征增值稅或提高增值稅的標(biāo)準(zhǔn)稅率
6. 2. 3 個(gè)人所得稅與公司所得稅一體化
6. 2. 4 普遍采取稅收指數(shù)化措施
6. 3 發(fā)達(dá)國家稅制改革的綜合評(píng)價(jià)與展望
6. 3. 1 稅制原則的變化
6. 3. 2 稅制的國際趨同化
6. 3. 3 稅制發(fā)展的潛在趨勢(shì)
6. 3. 4 簡(jiǎn)要總結(jié)
第7章 發(fā)展中國家的稅制改革
7. 1 發(fā)展中國家稅制改革的原因
7. 1. 1 國內(nèi)經(jīng)濟(jì)背景
7. 1. 2 國際經(jīng)濟(jì)背景
7. 1. 3 現(xiàn)行稅制的種種問題
7. 2 發(fā)展中國家稅制改革的共同特征
7. 2. 1 20世紀(jì)80年代的稅制改革
7. 2. 2 20世紀(jì)90年代的稅制改革
7. 3 發(fā)展中國家稅制改革的綜合評(píng)價(jià)
7. 3. 1 20世紀(jì)80年代的稅制結(jié)構(gòu)變化
7. 3. 2 稅制改革的重點(diǎn)
7. 3. 3 成功改革稅制應(yīng)注意的問題
7. 3. 4 稅制改革效果的影響因素
7. 3. 5 簡(jiǎn)要總結(jié)
第8章 經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型國家的稅制改革
8. 1 經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型國家稅制改革的原因
8. 1. 1 經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型國家及其范圍的界定
8. 1. 2 經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的由來
8. 1. 3 經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型對(duì)稅制改革的基本要求
8. 2 經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型國家稅制改革的共同特征
8. 2. 1 經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型國家稅制改革的起點(diǎn)：
計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的稅制
8. 2. 2 稅制改革途徑的選擇
8. 2. 3 經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型國家的稅制改革措施
8. 2. 4 稅務(wù)管理的改革和現(xiàn)代化進(jìn)程
8. 3 經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型國家稅制改革的綜合評(píng)價(jià)與展望
8. 3. 1 經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型國家稅制改革的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)
8. 3. 2 經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型國家的稅制改革評(píng)價(jià)
后記