企業(yè)所得稅匯算清繳政策

第一部分 新企業(yè)所得稅法要點(diǎn)及相關(guān)政策解析
　1.1 納稅人范圍的確定
　1.2 應(yīng)納稅所得額計(jì)算的基本原則
　1.3 確認(rèn)貨幣性收入和非貨幣性收入的原則
　1.4 持續(xù)時(shí)間跨越納稅年度收入的確認(rèn)
　1.5 不征稅收入的具體確認(rèn)
　1.6 稅前扣除的相關(guān)性和合理性原則
　1.7 工資薪金支出的稅前扣除
　1.8 職工福利費(fèi)的稅前扣除
　1.9 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除
　1.10 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除
　1.11 公益性捐贈(zèng)的稅前扣除
　1.12 境外所得的稅收抵免
　1.13 優(yōu)惠政策的具體范圍和方法
　1.14 農(nóng)林牧漁項(xiàng)目減稅或免稅規(guī)定
　1.15 高新技術(shù)企業(yè)執(zhí)行15％優(yōu)惠稅率的規(guī)定
　1.16 非營(yíng)利組織收入的征免稅規(guī)定
　1.17 居民企業(yè)之間股息紅利收入征稅的規(guī)定
　1.18 公共基礎(chǔ)設(shè)施的優(yōu)惠政策規(guī)定
　1.19 匯出境外利潤(rùn)的預(yù)提稅規(guī)定
　1.20 對(duì)股息、紅利和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)征收預(yù)提稅的規(guī)定
　1.21 特別納稅調(diào)整
　1.22 跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的納稅方法
　1.23 企業(yè)所得稅匯算清繳涉及有關(guān)新舊政策的銜接問(wèn)題
第二部分 收入的確認(rèn)、稅務(wù)處理和納稅調(diào)整技巧及例解
　2.1 企業(yè)收入的確認(rèn)
　2.2 產(chǎn)品分成方式取得收入的確認(rèn)
　2.3 非貨幣性資產(chǎn)交換的收入確認(rèn)
　2.4 商業(yè)折扣的稅務(wù)處理與納稅調(diào)整
　2.5 現(xiàn)金折扣的稅務(wù)處理與納稅調(diào)整
　2.6 有獎(jiǎng)銷(xiāo)售及捆綁式銷(xiāo)售的稅務(wù)處理與納稅調(diào)整
　2.7 計(jì)稅營(yíng)業(yè)額的稅前減除處理與納稅調(diào)整
　2.8 分期收款方式銷(xiāo)售收入的確認(rèn)與納稅調(diào)整
　2.9 賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售收入的確認(rèn)與納稅調(diào)整
　2.1O 委托代銷(xiāo)方式銷(xiāo)售收入的確認(rèn)與納稅調(diào)整
　2.11 銷(xiāo)售退回的處理與納稅調(diào)整
　2.12 需要安裝和檢驗(yàn)的發(fā)出商品的稅務(wù)處理
　2.13 混合銷(xiāo)售和兼營(yíng)行為的稅務(wù)處理
　2.14 提供勞務(wù)收入的確認(rèn)與納稅調(diào)整
　2.15 特許權(quán)使用費(fèi)收入的納稅調(diào)整
　2.16 利息收入的確認(rèn)與納稅調(diào)整
　2.17 租金收入的確認(rèn)與納稅調(diào)整
　2.18 銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)收入的確認(rèn)與納稅調(diào)整
　2.19 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入的稅務(wù)處理
　2.20 建造合同收入的確認(rèn)與納稅調(diào)整
　2.21 代購(gòu)代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)收入的納稅調(diào)整
　2.22 銷(xiāo)售包裝物收入的納稅調(diào)整
　2.23 出租、出借包裝物押金的處理及納稅調(diào)整
　2.24 出租包裝物租金收入的確認(rèn)和納稅調(diào)整
　2.25 固定資產(chǎn)出租收入的處理與納稅調(diào)整
　2.26 在建工程試運(yùn)行收入的處理與納稅調(diào)整
　2.27 視同銷(xiāo)售的會(huì)計(jì)處理和新舊所得稅政策對(duì)比
　2.28 將貨物等分配給投資者的納稅調(diào)整
　2.29 將貨物用于廣告、職工福利的處理與納稅調(diào)整
　2.30 股權(quán)投資的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整
　2.31 境外投資收益的所得稅處理
　2.32 接受捐贈(zèng)收入的處理與納稅調(diào)整
　2.33 不征稅收入的處理和納稅調(diào)整
　2.34 政府補(bǔ)助、補(bǔ)貼收入的處理與納稅調(diào)整
　2.35 非貨幣性資產(chǎn)交換的會(huì)計(jì)處理與納稅調(diào)整
第三部分 扣除的確認(rèn)、稅務(wù)處理和納稅調(diào)整技巧
　3.1 允許扣除項(xiàng)目的范圍
　3.2 限制扣除的種類(lèi)及其比例
　3.3 社保金扣除的范圍及其內(nèi)容
　3.4 利息資本化費(fèi)用、利息支出和匯兌損失的稅務(wù)處理
　3.5 不得扣除的范圍及其界定
　3.6 職工薪酬的確認(rèn)和會(huì)計(jì)處理
　3.7 “三項(xiàng)費(fèi)用”的稅務(wù)處理
　3.8 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅務(wù)處理
　3.9 住房補(bǔ)貼的稅務(wù)處理
　3.10 壞賬準(zhǔn)備及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的處理及納稅調(diào)整
　3.11 勞動(dòng)保護(hù)支出的稅務(wù)處理
　3.12 差旅費(fèi)的稅務(wù)處理
　3.13 會(huì)議費(fèi)的稅務(wù)處理
　3.14 其他費(fèi)用的稅務(wù)處理
　3.15 車(chē)輛使用費(fèi)的稅務(wù)處理
　3.16 郵電費(fèi)的稅務(wù)處理
　3.17 總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)的稅務(wù)處理
　3.18 研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的處理及納稅調(diào)整
　3.19 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅務(wù)處理
　3.20 銷(xiāo)售費(fèi)用的稅務(wù)處理
　3.21 借款費(fèi)用的稅務(wù)處理
　3.22 匯兌損益的稅務(wù)處理
　3.23 固定資產(chǎn)的折舊年限及稅務(wù)處理
　3.24 固定資產(chǎn)修理支出的稅務(wù)處理
　3.25 無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理
　3.26 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理
　3.27 資產(chǎn)評(píng)估的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整
　3.28 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理
　3.29 資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、股權(quán)轉(zhuǎn)讓與股權(quán)投資的稅務(wù)處理
　3.30 開(kāi)辦費(fèi)的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整
　3.31 債務(wù)重組的稅務(wù)處理
　3.32 企業(yè)捐贈(zèng)支出的稅務(wù)處理
第四部分 關(guān)聯(lián)交易特別納稅調(diào)整的案例分析
　4.1 特別納稅調(diào)整中有關(guān)加收利息條款的規(guī)定及案例分析
　4.2 可比非受控價(jià)格法的案例分析
　4.3 再銷(xiāo)售價(jià)格法的案例分析
　4.4 成本加成法的案例分析
　4.5 交易凈利潤(rùn)法的案例分析
　4.6 利潤(rùn)分割法的案例分析
　4.7 成本分?jǐn)偟膮f(xié)議原則及稅務(wù)處理
　4.8 預(yù)約定價(jià)的范圍及稅務(wù)處理
　4.9 資本弱化管理的案例分析
第五部分 年度納稅申報(bào)表的填報(bào)技巧及填寫(xiě)示范
　5.1 查賬征收的居民企業(yè)年度納稅申報(bào)表的填報(bào)技巧及示范
　　5.1.1 年度納稅申報(bào)表主表的填報(bào)技巧
　　5.1.2 《收入明細(xì)表》的填報(bào)技巧及示范
　　5.1.3 《成本費(fèi)用明細(xì)表》的填報(bào)技巧及示范
　　5.1.4 《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》的填報(bào)技巧及示范
　　5.1.5 《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》的填報(bào)技巧及示范
　　5.1.6 附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》的填報(bào)技巧及示范
　　5.1.7 《境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表》的填報(bào)技巧及示范
　　5.1.8《以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表》的填報(bào)技巧及示范
　　5.1.9 《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表》的填報(bào)技巧及示范
　　5.1.10 《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)技巧及示范
　　5.1.11 《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目納稅調(diào)整表》的填報(bào)技巧及示范
　　5.1.12《長(zhǎng)期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表》的填報(bào)技巧及示范
　　5.1.13查賬征收的居民企業(yè)年度納稅申報(bào)表主表的填寫(xiě)示范
　5.2 核定征收的居民企業(yè)年度納稅申報(bào)表的填報(bào)技巧及示范
　5.3 據(jù)實(shí)征收的非居民企業(yè)年度納稅申報(bào)表的填報(bào)技巧及示范
　5.4 核定征收的非居民企業(yè)年度納稅申報(bào)表的填報(bào)技巧及示范
第六部分 所得稅匯算清繳鑒證業(yè)務(wù)
　6.1 所得稅匯算清繳鑒證業(yè)務(wù)概論
　6.2 企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證實(shí)務(wù)
　6.3 鑒證報(bào)告的出具
后記