房地產(chǎn)稅收面對(duì)面：實(shí)務(wù)與案例（第3版）

目錄
前言
第一部分入門操作篇
第一章房地產(chǎn)開發(fā)流程與涉稅簡(jiǎn)介
第一節(jié)房地產(chǎn)開發(fā)流程簡(jiǎn)介
第二節(jié)房地產(chǎn)公司涉稅簡(jiǎn)介
第二章購(gòu)買土地環(huán)節(jié)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵點(diǎn)
第一節(jié)購(gòu)地合同所涉增值稅、印花稅、土地使用稅、契稅風(fēng)險(xiǎn)
問(wèn)題1：土地出讓金能否在項(xiàng)目公司乙實(shí)行差額扣除？
問(wèn)題2：甲公司將購(gòu)地主體變更為乙公司，是否需要繳納增值稅？
問(wèn)題3：甲、乙、國(guó)土局三方簽訂的補(bǔ)充協(xié)議是否要再次交印花稅？
問(wèn)題4：印花稅的納稅主體是甲公司還是乙公司？
問(wèn)題5：在案例21中，如果沒(méi)有約定交地日期，如何交土地使用稅？
問(wèn)題6：在案例21中，如果國(guó)土局沒(méi)有按2016年12月18日交付土地，乙公司如何交土地使用稅？
問(wèn)題7：房地產(chǎn)公司開發(fā)用地的土地使用稅什么時(shí)候停止繳納？
問(wèn)題8：未辦理流轉(zhuǎn)手續(xù)的集體用地，由誰(shuí)交稅？
問(wèn)題9：在案例21中，市政建設(shè)配套1 000萬(wàn)元是土地出讓合同總金額的組成部分，因而作為契稅的計(jì)稅基礎(chǔ)。如果土地出讓合同中沒(méi)有包含市政建設(shè)配套1 000萬(wàn)元的金額，市政建設(shè)配套費(fèi)通過(guò)規(guī)費(fèi)的形式在前期報(bào)批報(bào)建時(shí)收取，這市政建設(shè)配套1 000萬(wàn)元是否作為契稅的計(jì)稅基礎(chǔ)？
第二節(jié)房地分離如何繳納契稅
問(wèn)題10：甲公司應(yīng)該按20 000萬(wàn)元還是25 000萬(wàn)元作為契稅的計(jì)稅依據(jù)？
問(wèn)題11：土地變性合同是否交契稅？是否交印花稅？
第三節(jié)關(guān)注資本運(yùn)作手法產(chǎn)生額外的稅收負(fù)擔(dān)
問(wèn)題12：甲公司以3 000萬(wàn)元出售股權(quán)是否屬于稅收籌劃?
問(wèn)題13：乙公司決定改用該地塊土地使用權(quán)投資成立丁公司，再通過(guò)轉(zhuǎn)讓丁公司股權(quán)的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)實(shí)質(zhì)上的轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，是否能產(chǎn)生節(jié)稅效果？
第三章公司設(shè)立環(huán)節(jié)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵點(diǎn)
第一節(jié)選對(duì)公司注冊(cè)地
問(wèn)題14： 甲房地產(chǎn)公司是否應(yīng)該將項(xiàng)目公司乙設(shè)立在B鎮(zhèn)？
問(wèn)題15：經(jīng)過(guò)與C鎮(zhèn)招商部門的溝通，C鎮(zhèn)承諾按表31進(jìn)行稅收返還，同時(shí)為了便于操作，遵循對(duì)房地產(chǎn)公司的返還習(xí)慣，僅對(duì)營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅進(jìn)行返還。C鎮(zhèn)招商條件有哪些陷阱？
第二節(jié)注冊(cè)資本金與資本弱化
第三節(jié)分公司或子公司的選擇
第四節(jié)開辦期的止點(diǎn)
問(wèn)題16：在案例31中，乙公司的開辦期什么時(shí)候結(jié)束？
問(wèn)題17：在案例32中，乙公司開辦費(fèi)40萬(wàn)元如何進(jìn)行財(cái)稅處理？
第四章融資環(huán)節(jié)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵點(diǎn)
第一節(jié)信托與類信托
問(wèn)題18：信托關(guān)系有什么特殊之處？
問(wèn)題19：在會(huì)計(jì)處理上丁公司的融資屬于股權(quán)還是債權(quán)？
問(wèn)題20：丁公司的融資稅務(wù)上屬于股權(quán)還是債權(quán)？
問(wèn)題21：丁公司的利息支出可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎？
第二節(jié)融資租賃
問(wèn)題22：承租人乙、丙的融資性售后回租行為屬于銷售行為嗎？
問(wèn)題23：融資租賃公司丁如何做到本金不征稅？
第三節(jié)炒樓花
問(wèn)題24：合同項(xiàng)下的收益權(quán)轉(zhuǎn)讓是否交流轉(zhuǎn)稅？
問(wèn)題25：合同項(xiàng)下的收益權(quán)轉(zhuǎn)讓是否需要代扣代交個(gè)人所得稅？
第四節(jié)對(duì)賭
問(wèn)題26：對(duì)賭協(xié)議涉稅處理有幾種觀點(diǎn)？
問(wèn)題27：目前對(duì)賭協(xié)議唯一公開的涉稅文件引導(dǎo)了什么？
第五章開發(fā)環(huán)節(jié)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵點(diǎn)
第一節(jié)境外設(shè)計(jì)費(fèi)涉稅解析
問(wèn)題28： 乙公司如何繳納增值稅？
問(wèn)題29： 乙公司是否需要在中國(guó)境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅？
第二節(jié)甲供材的避稅空間
問(wèn)題30：哪些材料進(jìn)行甲供可以實(shí)現(xiàn)甲公司從集團(tuán)層面的節(jié)稅？
問(wèn)題31： 簡(jiǎn)易計(jì)稅和一般計(jì)稅孰優(yōu)孰劣？
問(wèn)題32：外墻面磚、門窗、幕墻是否是裝飾材料？
第三節(jié)統(tǒng)借統(tǒng)還的法律形式
問(wèn)題33：甲集團(tuán)公司向乙公司收取600萬(wàn)元利息是否繳納營(yíng)業(yè)稅？
問(wèn)題34：如何才能做到集團(tuán)統(tǒng)借統(tǒng)還免除甲集團(tuán)公司轉(zhuǎn)貸給乙公司的營(yíng)業(yè)稅？
問(wèn)題35：如果營(yíng)改增后發(fā)生統(tǒng)借統(tǒng)還，是否需要繳納增值稅？
第四節(jié)母子公司往來(lái)涉及的流轉(zhuǎn)稅
問(wèn)題36：丙公司未向乙公司收取利息，是否要被核定營(yíng)業(yè)稅與企業(yè)所得稅？
問(wèn)題37：若營(yíng)改增后發(fā)生該行為，丙公司未向乙公司收取利息，是否要被核定增值稅？
問(wèn)題38：甲集團(tuán)公司3億元流動(dòng)貸款產(chǎn)生的600萬(wàn)元銀行利息費(fèi)用是否可以在企業(yè)所得稅前扣除？
第六章銷售環(huán)節(jié)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵點(diǎn)
第一節(jié)購(gòu)房俱樂(lè)部會(huì)員費(fèi)的納稅時(shí)點(diǎn)
問(wèn)題39：稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)認(rèn)為，甲房地產(chǎn)公司收取的會(huì)員費(fèi)1 000萬(wàn)元
自2012年6月19日產(chǎn)生納稅義務(wù)，甲房地產(chǎn)公司應(yīng)補(bǔ)交滯納金。
第二節(jié)賣房送汽車是否屬于混合銷售行為
問(wèn)題40：賣房送汽車是否屬于混合銷售行為？
問(wèn)題41：贈(zèng)送的奔馳SMART汽車是否應(yīng)交增值稅？
問(wèn)題42：贈(zèng)送的奔馳SMART汽車是否應(yīng)交企業(yè)所得稅？
問(wèn)題43：贈(zèng)送的奔馳SMART汽車是否代扣個(gè)人所得稅？
第三節(jié)無(wú)產(chǎn)證地下建筑是否可以轉(zhuǎn)讓
問(wèn)題44：地上無(wú)產(chǎn)證的架空層歸誰(shuí)所有？
問(wèn)題45：地下無(wú)產(chǎn)證且非人防工程地下車庫(kù)歸誰(shuí)所有？
問(wèn)題46：地下人防改造的車庫(kù)歸誰(shuí)所有？
問(wèn)題47： 無(wú)產(chǎn)證建筑物是否可售？
問(wèn)題48：持有型地下車位不保留成本，是否要補(bǔ)交企業(yè)所得稅？
第四節(jié)精裝房銷售的流轉(zhuǎn)稅問(wèn)題
問(wèn)題49：營(yíng)改增前后，空調(diào)、整體櫥柜是否需要交增值稅？如何計(jì)算繳納增值稅？
問(wèn)題50：銷售樣板房中的床、桌椅、家電、軟裝是否交增值稅？
問(wèn)題51：精裝房的裝修是否交契稅？
問(wèn)題52：將銷售精裝房分劈成銷售房屋與裝修房屋，如何交營(yíng)業(yè)稅及增值稅？
第五節(jié)購(gòu)入在建工程開發(fā)銷售是否可以差額征稅
第六節(jié)售樓處、樣板間的涉稅問(wèn)題
第七節(jié)合作建房
問(wèn)題53：合營(yíng)企業(yè)的法律形式與文件適用性分析。
第八節(jié)同是違約金納稅并不同
問(wèn)題54：沒(méi)收張某的定金5萬(wàn)元是否需要交增值稅？
問(wèn)題55：收取王某的滯納金2 000元是否需要交增值稅？
第九節(jié)合同簽訂過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的財(cái)稅問(wèn)題
問(wèn)題56：地下車位是否應(yīng)按無(wú)償捐贈(zèng)不動(dòng)產(chǎn)而補(bǔ)征營(yíng)業(yè)稅或者增值稅？
第七章竣工后環(huán)節(jié)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵點(diǎn)
第一節(jié)竣工備案的形式要件及涉稅后果
問(wèn)題57：甲房地產(chǎn)公司是否需要補(bǔ)企業(yè)所得稅與滯納金？
第二節(jié)交房才是所有權(quán)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的標(biāo)志
問(wèn)題58：2010~2012年，會(huì)計(jì)上，甲房地產(chǎn)公司的銷售成本是多少？
第三節(jié)資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量與房產(chǎn)稅的疑難問(wèn)題
問(wèn)題59：發(fā)生的固定資產(chǎn)改良如何增加資產(chǎn)原值？
問(wèn)題60：該商業(yè)地產(chǎn)取得的進(jìn)項(xiàng)稅額是否需要分兩次抵扣？
問(wèn)題61：Y項(xiàng)目的租金是否交房產(chǎn)稅？
問(wèn)題62：出租的大型游船租金收入是否交房產(chǎn)稅？
問(wèn)題63：出租簡(jiǎn)易農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)收取的租金是否交房產(chǎn)稅？
問(wèn)題64： 免租期的納稅義務(wù)人到底是誰(shuí)？
問(wèn)題65： 免租期是否需要按視同銷售繳納增值稅？
問(wèn)題66：如何區(qū)分獨(dú)立地下建筑和與地上房屋相連的地下建筑？
問(wèn)題67： 如何利用轉(zhuǎn)租不征稅進(jìn)行籌劃節(jié)稅？
問(wèn)題68：營(yíng)改增后對(duì)2016年4月30日之前租入的不動(dòng)產(chǎn)再轉(zhuǎn)租的，能否選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅？
問(wèn)題69：甲公司如何租賃房屋給乙公司可以實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)最優(yōu)化？
問(wèn)題70：排氣管道是否要并入房產(chǎn)原值征房產(chǎn)稅？
問(wèn)題71：以上各種車位如何交房產(chǎn)稅？
問(wèn)題72：物業(yè)用房是否應(yīng)交房產(chǎn)稅？由誰(shuí)交？
第八章營(yíng)改增對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)各環(huán)節(jié)及相關(guān)稅種的影響
第一節(jié)營(yíng)改增對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)各環(huán)節(jié)的影響
問(wèn)題73：預(yù)繳的增值稅能否抵減當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的增值稅應(yīng)納稅額？
問(wèn)題74：在預(yù)售環(huán)節(jié)，在有比較多的進(jìn)項(xiàng)稅額可供抵扣的情況下，可以確認(rèn)售房收入的實(shí)現(xiàn)、納稅義務(wù)的發(fā)生嗎，同時(shí)可以不預(yù)繳
增值稅嗎？
問(wèn)題75：對(duì)“一次購(gòu)地、分期開發(fā)”的房地產(chǎn)項(xiàng)目，其土地價(jià)款如何扣除？
第二節(jié)營(yíng)改增對(duì)相關(guān)稅種的影響
第二部分高級(jí)解析篇
第九章企業(yè)所得稅應(yīng)對(duì)
第一節(jié)國(guó)稅發(fā)〔2009〕31號(hào)文的亮點(diǎn)與漏洞解析
第二節(jié)收入的確認(rèn)
第三節(jié)成本計(jì)算與分?jǐn)?br />第四節(jié)期間費(fèi)用的處理
問(wèn)題76：補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)與補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是否必須到社會(huì)保障局辦理才可以在企業(yè)所得稅前扣除？
第五節(jié)企業(yè)所得稅財(cái)稅處理案例
問(wèn)題77：2016年乙公司籌建期業(yè)務(wù)招待費(fèi)是否有扣除限額？
問(wèn)題78：2017年乙公司如何進(jìn)行財(cái)稅處理?
問(wèn)題79：2018年乙公司如何進(jìn)行財(cái)稅處理？
第六節(jié)關(guān)聯(lián)方借款利息扣除
第十章土地增值稅清算解析
第一節(jié)土地增值稅清算體系介紹
問(wèn)題80：甲房地產(chǎn)公司節(jié)稅多少？
第二節(jié)新房查賬清算
問(wèn)題81：為什么式(101)中直接按13加計(jì)扣除,而稅法規(guī)定是“房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用在按‘取得土地使用權(quán)所支付的金額’與‘房地產(chǎn)開發(fā)成本’金額之和的10%以內(nèi)計(jì)算扣除”?
問(wèn)題82：滿足什么條件扣除項(xiàng)目才可以加計(jì)扣除20%？
問(wèn)題83：投資而來(lái)的土地扣除金額是多少？
問(wèn)題84：開發(fā)精裝房屋銷售的，裝修成本如何扣除？
問(wèn)題85：房地產(chǎn)企業(yè)根據(jù)規(guī)定繳納的房屋維修基金在進(jìn)行土地增值稅清算的時(shí)候可以計(jì)入開發(fā)間接費(fèi)用嗎？
問(wèn)題86：售樓部、樣板房建造成本如何扣除？
問(wèn)題87：代收費(fèi)與規(guī)費(fèi)的區(qū)別是什么？
問(wèn)題88：房地產(chǎn)企業(yè)用房地產(chǎn)投資,是否要征收土地增值稅？
問(wèn)題89：土地增值稅清算的滯納金如何計(jì)算？
第三節(jié)舊房清算
問(wèn)題90：應(yīng)納的土地增值稅額是多少？
問(wèn)題91：甲公司應(yīng)交多少土地增值稅？
第四節(jié)土地增值稅經(jīng)典錯(cuò)誤籌劃批判
第十一章經(jīng)典籌劃案例解析
第一節(jié)投資新設(shè)公司后吸收合并實(shí)現(xiàn)土地收購(gòu)
問(wèn)題92：投資新設(shè)S公司環(huán)節(jié)J公司是否產(chǎn)生營(yíng)業(yè)稅？營(yíng)改增后，同樣的行為是否產(chǎn)生增值稅？
問(wèn)題93：投資新設(shè)S公司環(huán)節(jié)J公司是否產(chǎn)生土地增值稅？
問(wèn)題94：吸收合并后，J公司是否需要補(bǔ)交土地增值稅？
問(wèn)題95：J公司轉(zhuǎn)讓S公司股權(quán)是否產(chǎn)生營(yíng)業(yè)稅？營(yíng)改增后，同樣的行為是否產(chǎn)生增值稅？
問(wèn)題96：J公司轉(zhuǎn)讓S公司股權(quán)是否產(chǎn)生土地增值稅？
問(wèn)題97：N房地產(chǎn)公司土地增值稅清算時(shí)土地的可扣除成本是多少？
問(wèn)題98：吸收合并是否產(chǎn)生稅收？
第二節(jié)銷售精裝房分劈成毛坯房與代裝飾
問(wèn)題99：如何利用L集團(tuán)的優(yōu)勢(shì)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)層面的節(jié)稅？
第十二章常設(shè)機(jī)構(gòu)的判定原則
第一節(jié)常設(shè)機(jī)構(gòu)判定的重要性
第二節(jié)常設(shè)機(jī)構(gòu)的種類
第三節(jié)固定營(yíng)業(yè)場(chǎng)所類常設(shè)機(jī)構(gòu)
第四節(jié)承包工程
第五節(jié)提供勞務(wù)
問(wèn)題100： 特許權(quán)使用費(fèi)與營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的區(qū)別是什么？
問(wèn)題101：乙公司是否構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)的判定？
第六節(jié)非獨(dú)立代理人
第七節(jié)獨(dú)立代理人
第十三章房地產(chǎn)集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究
第一節(jié)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理論
第二節(jié)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因
第三節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的應(yīng)用
第四節(jié)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的動(dòng)態(tài)框架
第五節(jié)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理案例分析
第十四章稅收籌劃本質(zhì)是一門實(shí)戰(zhàn)技藝
第一節(jié)籌劃理論解決不了實(shí)際問(wèn)題
第二節(jié)關(guān)注商業(yè)模式的重要作用
第三節(jié)專家的工作就是創(chuàng)新
問(wèn)題102：有保底收益的委托理財(cái)收益屬于股息還是利息？
問(wèn)題103：不按持股比例的稅收分紅是否可以免企業(yè)所得稅？
問(wèn)題104：委托理財(cái)?shù)募{稅義務(wù)人是委托人還是受托人？
第四節(jié)稅法的硬傷
第五節(jié)避稅的藍(lán)海
第六節(jié)風(fēng)險(xiǎn)與收益對(duì)等是稅務(wù)實(shí)戰(zhàn)至高法則
參考文獻(xiàn)