中國企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)

第一章企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)概述1
一、會(huì)計(jì)與會(huì)計(jì)制度1
（一）會(huì)計(jì)的概念1
（二）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及人員2
（三）會(huì)計(jì)對象2
（四）會(huì)計(jì)規(guī)范2
（五）會(huì)計(jì)手段及方法2
（六）會(huì)計(jì)目標(biāo)2
（七）會(huì)計(jì)主體2
（八）會(huì)計(jì)職能3
（九）會(huì)計(jì)制度3
二、企業(yè)內(nèi)部控制制度5
（一）企業(yè)內(nèi)部控制制度的發(fā)展6
（二）企業(yè)內(nèi)部控制的含義7
（三）企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)8
（四）內(nèi)部控制的原則8
（五）內(nèi)部控制的構(gòu)成要素9
（六）內(nèi)部控制的制約因素14
三、企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)16
（一）會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的概念16
（二）企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)16
（三）企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的原則16
（四）企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的基本內(nèi)容16
（五）企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的基本過程17
（六）企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的基本要求18
（七）會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的基本方法19

第二章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員設(shè)置25
一、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置25
（一）設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的原則25
（二）設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)26
（三）在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員27
（四）代理記賬27
（五）獨(dú)立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置28
二、會(huì)計(jì)人員的配備29
（一）配備會(huì)計(jì)人員的原則29
（二）對會(huì)計(jì)人員的基本要求30
（三）會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德31
（四）總會(huì)計(jì)師的設(shè)置32
（五）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的設(shè)置33
（六）會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格34
（七）會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育36
（八）會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格及考試38
三、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及有關(guān)人員職責(zé)39
（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員的基本職責(zé)39
（二）有關(guān)人員的職責(zé)41
四、會(huì)計(jì)工作交接制度48
（一）會(huì)計(jì)工作交接意義48
（二）要辦理會(huì)計(jì)工作交接的情形48
（三）會(huì)計(jì)工作交接前的準(zhǔn)備工作48
（四）會(huì)計(jì)工作交接移交點(diǎn)收49
（五）會(huì)計(jì)工作交接的監(jiān)交49
（六）會(huì)計(jì)工作交接后的有關(guān)事宜50
（七）會(huì)計(jì)工作交接移交后的責(zé)任50

第三章會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)51
一、會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)51
（一）會(huì)計(jì)科目及賬戶51
（二）設(shè)置會(huì)計(jì)科目及賬戶的意義52
（三）會(huì)計(jì)科目及賬戶的分類52
二、會(huì)計(jì)科目的具體設(shè)計(jì)55
（一）會(huì)計(jì)科目及賬戶設(shè)計(jì)的原則56
（二）會(huì)計(jì)科目及賬戶設(shè)計(jì)的調(diào)查57
（三）會(huì)計(jì)科目一覽表設(shè)計(jì)57
（四）會(huì)計(jì)科目使用說明書設(shè)計(jì)66
三、會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)67
（一）會(huì)計(jì)憑證的意義67
（二）會(huì)計(jì)憑證的種類68
四、原始憑證的設(shè)計(jì)72
（一）原始憑證的設(shè)計(jì)原則72
（二）原始憑證設(shè)計(jì)的調(diào)查73
（三）原始憑證的具體設(shè)計(jì)74
（四）原始憑證的設(shè)計(jì)說明75
五、記賬憑證設(shè)計(jì)75
（一）記賬憑證的設(shè)計(jì)原則76
（二）記賬憑證設(shè)計(jì)的調(diào)查76
（三）記賬憑證的設(shè)計(jì)77
（四）記賬憑證的設(shè)計(jì)說明78
（五）記賬憑證的種類及格式設(shè)計(jì)舉例78
六、會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)85
（一）會(huì)計(jì)賬簿的意義85
（二）會(huì)計(jì)賬簿的種類85
（三）會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)的基本原則86
（四）會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)的調(diào)查87
七、會(huì)計(jì)賬簿的具體設(shè)計(jì)88
（一）會(huì)計(jì)賬簿構(gòu)成的基本要素88
（二）會(huì)計(jì)賬簿種類及格式設(shè)計(jì)88
（三）日記賬的設(shè)計(jì)89
（四）分類賬簿的設(shè)計(jì)92
（五）備查賬簿的設(shè)計(jì)98

第四章會(huì)計(jì)核算形式設(shè)計(jì)100
一、會(huì)計(jì)核算形式設(shè)計(jì)概述100
（一）會(huì)計(jì)核算形式的意義100
（二）會(huì)計(jì)核算形式的形成過程101
（三）會(huì)計(jì)核算形式的種類及特點(diǎn)103
二、會(huì)計(jì)核算形式具體設(shè)計(jì)106
（一）會(huì)計(jì)核算形式設(shè)計(jì)的原則106
（二）會(huì)計(jì)核算形式設(shè)計(jì)的調(diào)查107
（三）改進(jìn)會(huì)計(jì)核算形式設(shè)計(jì)的幾項(xiàng)措施108
（四）會(huì)計(jì)核算形式業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)110
三、科目匯總表會(huì)計(jì)核算形式業(yè)務(wù)處理流程的具體控制與處理方法的說明115
（一）原始憑證的填制和取得115
（二）原始憑證的審核116
（三）記賬憑證的填制116
（四）記賬憑證的審核117
（五）會(huì)計(jì)科目匯總117
（六）會(huì)計(jì)賬簿的登記117
（七）會(huì)計(jì)檔案的保管120

第五章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)部會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)122
一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)122
（一）會(huì)計(jì)報(bào)表的意義122
（二）會(huì)計(jì)報(bào)表的種類123
（三）會(huì)計(jì)報(bào)表的基本內(nèi)容124
（四）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告業(yè)務(wù)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對控制措施124
二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)部會(huì)計(jì)制度具體設(shè)計(jì)125
（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)125
（二）貨幣資金業(yè)務(wù)基本業(yè)務(wù)流程的授權(quán)批準(zhǔn)控制制度131
（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告基本業(yè)務(wù)流程的不相容職務(wù)分離控制制度132
（四）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告業(yè)務(wù)的表格設(shè)計(jì)132
（五）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告業(yè)務(wù)處理流程具體控制與處理方法(會(huì)計(jì)報(bào)表編制)的說明138
（六）內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)143

第六章貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)147
一、貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)概述147
（一）貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)容及其特點(diǎn)147
（二）貨幣資金業(yè)務(wù)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對控制措施147
（三）貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度具體設(shè)計(jì)基本要求148
二、貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度具體設(shè)計(jì)150
（一）貨幣資金業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)150
（二）貨幣資金業(yè)務(wù)基本業(yè)務(wù)流程的授權(quán)批準(zhǔn)控制制度154
（三）貨幣資金基本業(yè)務(wù)流程的不相容職務(wù)分離控制制度157
（四）貨幣資金業(yè)務(wù)的表格設(shè)計(jì)158
（五）貨幣資金業(yè)務(wù)處理流程的具體控制與處理方法的說明162
（六）貨幣資金業(yè)務(wù)涉及的會(huì)計(jì)科目使用說明書設(shè)計(jì)165

第七章采購業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)167
一、采購業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)概述167
（一）采購業(yè)務(wù)的內(nèi)容及特點(diǎn)167
（二）采購業(yè)務(wù)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對控制措施168
二、采購業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度具體設(shè)計(jì)基本要求168
三、采購業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度具體設(shè)計(jì)表格示例171

第八章銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)176
一、銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)概述176
（一）銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)容及其特點(diǎn)176
（二）銷售業(yè)務(wù)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對控制措施177
二、銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度具體設(shè)計(jì)基本要求177
三、銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度具體設(shè)計(jì)表格示例181

第九章存儲業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)183
一、存儲業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)概述183
（一）存儲業(yè)務(wù)的內(nèi)容及其特點(diǎn)183
（二）存儲業(yè)務(wù)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對控制措施183
二、存儲業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度具體設(shè)計(jì)基本要求184
三、存儲業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度具體設(shè)計(jì)表格示例186

第十章固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)191
一、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)概述191
（一）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的內(nèi)容及其特點(diǎn)191
（二）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對控制措施192
二、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度具體設(shè)計(jì)基本要求192
三、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度具體設(shè)計(jì)表格示例196

參考文獻(xiàn)199