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內(nèi)容簡介

　　本書以企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用要素為脈絡(luò)，以會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量、納稅申報(bào)事項(xiàng)為線索，囊括了大部分具體企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，全面系統(tǒng)地講解了稅會(huì)差異及其納稅調(diào)整的處理。本書的特色在于兩個(gè)“結(jié)合”：**，政策解析與案例分析相結(jié)合。按照*新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與*新稅收政策的要求，以《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》為載體，解析了企業(yè)各項(xiàng)主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的稅會(huì)差異處理及其納稅申報(bào)表的填報(bào)，配有翔實(shí)的案例。第二，會(huì)計(jì)處理與匯算清繳相結(jié)合。對(duì)癥解決企業(yè)所得稅匯算清繳中的疑點(diǎn)難點(diǎn)，具有很強(qiáng)的實(shí)操性，能夠提升企業(yè)財(cái)稅人員的業(yè)務(wù)能力。

作者簡介

　　史玉光，對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)國際商學(xué)院管理學(xué)（會(huì)計(jì)學(xué)）博士，曾在多家公司財(cái)務(wù)部門任職，曾在交通部科學(xué)研究院、衛(wèi)生部衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)研究所從事研究工作，參與多項(xiàng)課題研究。主要從事資產(chǎn)證券化、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)理論研究，已發(fā)表論文100余篇，已出版《企業(yè)合并會(huì)計(jì)方法的經(jīng)濟(jì)后果研究》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則導(dǎo)論》《企業(yè)財(cái)稅差異與納稅調(diào)整》等40余部專著、教材。

圖書目錄

第1章概述 1
1．1 會(huì)計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得額的差異 1
1．2 稅會(huì)差異的處理方法 14
附錄暫時(shí)性差異項(xiàng)目和永久性差異項(xiàng)目 23
第2章存貨的稅會(huì)差異 27
2．1 取得存貨的稅會(huì)差異 27
2．2 發(fā)出存貨的稅會(huì)差異 30
2．3 存貨減值、損失的稅會(huì)差異 40
第3章金融資產(chǎn)的稅會(huì)差異 45
3．1 交易性金融資產(chǎn)的稅會(huì)差異 46
3．2 應(yīng)收款項(xiàng)減值的稅會(huì)差異 56
3．3 持有至到期投資的稅會(huì)差異 59
3．4 可供出售金融資產(chǎn)的稅會(huì)差異 62
3．5 BOT項(xiàng)目金融資產(chǎn)處理模式下的稅會(huì)差異 66
第4章長期股權(quán)投資的稅會(huì)差異 70
4．1 取得長期股權(quán)投資的稅會(huì)差異 70
4．2 持有長期股權(quán)投資的稅會(huì)差異 76
4．3 處置長期股權(quán)投資的稅會(huì)差異 87
第5章投資性房地產(chǎn)的稅會(huì)差異 91
5．1 取得投資性房地產(chǎn)的稅會(huì)差異 91
5．2 持有投資性房地產(chǎn)的稅會(huì)差異 94
5．3 投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的稅會(huì)差異 102
第6章固定資產(chǎn)的稅會(huì)差異 104
6．1 取得固定資產(chǎn)的稅會(huì)差異 104
6．2 持有固定資產(chǎn)的稅會(huì)差異 113
6．3 處置固定資產(chǎn)的稅會(huì)差異 129
第7章無形資產(chǎn)的稅會(huì)差異 139
7．1 取得無形資產(chǎn)的稅會(huì)差異 139
7．2 持有無形資產(chǎn)的稅會(huì)差異 150
7．3 處置無形資產(chǎn)的稅會(huì)差異 158
第8章職工薪酬的稅會(huì)差異 162
8．1 工資的稅會(huì)差異 164
8．2 其他職工薪酬的稅會(huì)差異 168
8．3 股份支付的稅會(huì)差異 178
第9章收入的稅會(huì)差異 189
9．1 商品銷售收入的稅會(huì)差異 191
9．2 提供勞務(wù)收入的稅會(huì)差異 220
9．3 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的稅會(huì)差異 221
9．4 政府補(bǔ)助的稅會(huì)差異 223
9．5 建造合同收入的稅會(huì)差異 226
第10章借款費(fèi)用等的稅會(huì)差異 229
10．1 借款費(fèi)用的稅會(huì)差異 229
10．2 或有事項(xiàng)的稅會(huì)差異 235
10．3 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的稅會(huì)差異 237
10．4 企業(yè)合并的稅會(huì)差異 241
第11章非貨幣性資產(chǎn)交換的稅會(huì)差異 257
11．1 一般非貨幣性資產(chǎn)交換業(yè)務(wù)的稅會(huì)差異 257
11．2 一般非貨幣性資產(chǎn)交換業(yè)務(wù)的納稅調(diào)整 264
11．3 整體資產(chǎn)置換改組業(yè)務(wù)的稅會(huì)差異 270
11．4 非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅的稅會(huì)差異 273
第12章債務(wù)重組的稅會(huì)差異 278
12．1 以現(xiàn)金清償債務(wù)的稅會(huì)差異 278
12．2 以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的稅會(huì)差異 280
12．3 債務(wù)轉(zhuǎn)為資本的稅會(huì)差異 283
12．4 修改其他債務(wù)條件的稅會(huì)差異 285
參考文獻(xiàn) 288