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內(nèi)容簡介

　　AI的發(fā)展及其在機器人中的應用，讓機器人越來越多的應用在工業(yè)經(jīng)濟和高端服務領域。樂觀主義者認為第四次工業(yè)革命會摧毀許多工作崗位，但同時也會創(chuàng)造新的工作機會；悲觀主義者認為智能化機器人最終會影響整個人類命運。無論如何，機器人取代人類勞動勢必會減少稅基，給每個國家的稅收制度帶來了新的挑戰(zhàn)。對機器人征稅則提供一個解決方案。本書作者試圖為AI和機器人提供一個切合實際的稅法上的定義，并考慮賦予機器人法律人格。本書詳細探討了未來機器人稅的兩個階段：第一階段是側(cè)重于機器人的使用征稅，第二階段則將機器人視為獨立納稅人進行征稅。

作者簡介

　　【作者簡介】：[瑞士] 澤維爾•奧伯森：哈佛大學博士，現(xiàn)為瑞士日內(nèi)瓦大學法學院國際稅法教授，從事稅法和商法業(yè)務的執(zhí)業(yè)律師，是一位理論與實務并重的國際稅法專家。曾任瑞士聯(lián)邦委員會成立的“稅收問題國際合作”專家組的成員，自2010年以來，任聯(lián)邦直接稅協(xié)調(diào)委員會（CHID）的成員。已公開出版《走向全球透明度（第2版）》《對機器人征稅》等多部暢銷書。譯者簡介：王樺宇：北京大學法學博士，法學博士后，現(xiàn)為上海交通大學大學凱原法學院副教授、財稅法研究中心副主任。兼任上海市法學會財稅法學研究會秘書長。孫伯龍：上海交通大學法學博士，法學博士后，現(xiàn)為杭州師范大學沈鈞儒法學院副教授。兼任浙江省法學會財稅法學研究會理事、副秘書長。

圖書目錄

對機器人征稅 1
——幫助經(jīng)濟適應AI的使用 1
目錄 2
作者序言 1
第一章緒論 3
第二章人工智能和機器人的發(fā)展 6
一、歷史發(fā)展 6
二、人工智能和機器人的各種用途 7
三、使用人工智能和機器人對經(jīng)濟的影響 8
第三章定義人工智能與機器人 12
一、概述 12
二、機器人的定義——以稅收目的為視角 13
第四章作為新主體的機器人 15
一、法律人格的條件 15
二、向機器人征稅的資格條件 18
（一）為稅收目的對機器人的各種定義 18
（二）機器人作為一個應稅實體 19
（三）對機器人征稅的公平和公正原則 20
第五章開征機器人稅的理由 21
一、概述 21
二、反對機器人稅的論點 21
（一）概述 21
（二）定義機器人的困難 21
（三）扭曲或雙重征稅風險 22
（四）對創(chuàng)新和投資的不利影響 24
（五）實踐和執(zhí)行問題 24
（六）競爭和避稅問題 25
三、機器人稅的正當性分析 26
（一）概述 26
（二）經(jīng)濟上的正當性 26
（二）法律上的正當性 28
第六章當前機器人的所得（利潤）稅 36
一、概述 36
二、國內(nèi)規(guī)則 36
（一）概述 36
（二）公司使用的機器人 37
（三）企業(yè)（包括個體經(jīng)營）使用的機器人 38
（四）私人使用的機器人 39
三、國際方面 39
（一）概述 39
（二）傳統(tǒng)定義下的常設機構 39
（三）繼OECD/G20的BEPS倡議之后常設機構概念的演變 43
第七章數(shù)字經(jīng)濟稅的發(fā)展及其對機器人稅的影響 49
一、概述 49
二、目前經(jīng)合組織和聯(lián)合國開展的工作 49
三、歐盟的提議 51
（一）概述 51
（二）對重要數(shù)字存在征收公司稅 52
（三）數(shù)字服務稅（DST） 54
四、單邊措施 56
（一）常設機構門檻的替代性應用 56
（二）使用預扣稅 57
（三）使用流轉(zhuǎn)稅（均衡稅） 57
（四）針對大型跨國企業(yè)的特定機制 58
（五）附記：美國州際電子商務征稅的變化 59
五、從政策的角度分析 59
（一）概述 59
（二）數(shù)字化常設機構 60
（三）預扣稅 62
（四）對數(shù)字交易征收特定稅種 63
六、對人工智能和機器人征稅的影響 63
（一）一般影響 63
（二）將數(shù)字經(jīng)濟征稅作為對AI和機器人技術的替代性稅收？ 66
第八章機器人活動的增值稅 69
一、機器人交易需繳納增值稅 69
二、對電商交易征稅的原則 70
三、歐盟增值稅規(guī)則的應用 70
（一）概述 70
（二）納稅人 71
（三）應稅交易：商品和/或服務的供應 72
（四）供應地 74
（五）免稅 83
（五）抵扣進項增值稅的權利 84
四、瑞士的增值稅 84
（一）一般情況 84
（二）應用于機器人 86
五、結(jié)論 87
第九章機器人稅的稅制設計 88
一、概述 88
二、對機器人的使用進行征稅 89
（一）機器人使用稅 89
（二）自動化稅收 94
（三）限制抵扣的間接機器人稅 98
（四）庇古稅 99
（五）調(diào)整社會保險稅 100
（六）調(diào)整增值稅 101
（七）對機器人征收實物稅 102
（八）使用機器人的收費 103
三、對作為納稅人的機器人征稅 103
（一）一般原理 103
（二）機器人所得稅 105
（三）機器人的所有人：機器人資本稅 106
（四）需繳納增值稅的機器人 106
（五）作為消費者的機器人 108
（六）受社會保障制度約束的機器人 108
（五）小結(jié) 108
四、其他策略：改變稅收制度 109
（一）提高公司稅率 109
（二）增加對資本收入的征稅 110
（三）對數(shù)字經(jīng)濟征稅 111
第十章國際視角下的機器人稅 113
一、當前趨勢 113
二、國際條約視角下的分析 113
（一）概述 113
（二）機器人用戶的稅收 114
（三）對機器人征稅 118
三、對稅收國際規(guī)則的協(xié)調(diào) 123
（一）概述 123
（二）國內(nèi)層面的協(xié)調(diào) 124
（三）國際層面的協(xié)調(diào) 125
第十一章機器人稅收收入的使用：以保障全民基本收入為視角 127
一、概述 127
二、資助教育、培訓和再轉(zhuǎn)換 127
三、全民基本收入制度（UBI） 128
（一）概念 128
（二）歷史發(fā)展 129
（三）具體實踐 129
（四）利弊討論 130
（五）制度變體 132
第十二章本書的結(jié)論 133
參考文獻 141