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內(nèi)容簡介

　　對醫(yī)院來說，經(jīng)濟責任審計在加強干部管理監(jiān)督、促進黨風廉政建設、推動完善國家治理和保障經(jīng)濟社會健康發(fā)展等方面，發(fā)揮著積極作用。然而，怎樣才能規(guī)范、高效地進行經(jīng)濟責任審計，很多審計人員仍然感到有一定難度，思路不清晰，本書便是審計人員開展經(jīng)濟責任審計的行動指南。本書作者擁有十余年醫(yī)院經(jīng)濟責任審計工作經(jīng)驗。作者根據(jù)相關(guān)政策的規(guī)定，按照醫(yī)院常見業(yè)務，介紹了醫(yī)院經(jīng)濟責任審計各業(yè)務模塊的業(yè)務簡介、審計依據(jù)、應有的基本內(nèi)部控制、可能存在的風險、審計內(nèi)容、建議審計程序及審計方法、審計案例。同時，本書力求體現(xiàn)務實性、操作性，以深入淺出的方式帶領(lǐng)讀者充分透視醫(yī)院經(jīng)濟責任審計，全面掌握醫(yī)院經(jīng)濟責任審計實戰(zhàn)技巧。本書適合醫(yī)院內(nèi)部審計人員、會計師事務所審計人員、醫(yī)院財務人員、醫(yī)院風控從業(yè)人員、醫(yī)院舞弊調(diào)查人員閱讀、使用。

作者簡介

　　于維嚴注冊會計師、注冊評估師、信息系統(tǒng)審計師，中國注冊會計師協(xié)會第三批會員、北京注冊會計師協(xié)會顧問團隊成員；北京中天恒會計師事務所（特殊普通合伙）質(zhì)控合伙人，主管質(zhì)量控制、標準制定、員工培訓等工作。擁有多年經(jīng)濟責任審計、企業(yè)財務報表審計、工程竣工決算審計及其他專項審計工作經(jīng)驗。曾受中國內(nèi)部審計協(xié)會、北京注冊會計師協(xié)會、其他地方注冊會計師協(xié)會及各大央企邀請，講授各類審計課程，分享審計經(jīng)驗；參與編寫了多部審計專業(yè)圖書。趙志新注冊會計師、高級會計師、律師，中央財經(jīng)大學會計學碩士；北京中天恒會計師事務所（特殊普通合伙）管理合伙人，主管事務所總體運行事務；曾兼任國投資產(chǎn)管理公司審計委員會外部委員，北京注冊會計師協(xié)會繼續(xù)教育委員會委員，中國內(nèi)部審計協(xié)會特聘講師。從事財務審計和管理咨詢工作20年，主要服務于審計署、國資委、大型央企開展的各類審計咨詢業(yè)務。參與編寫了《上市公司審計案例分析》《資產(chǎn)評估及驗資案例分析》等圖書。主持的課題項目有“央企內(nèi)部審計質(zhì)量研究”“央企經(jīng)濟責任審計評價指標體系”“央企經(jīng)濟責任審計實務”等。

圖書目錄

第 1 章經(jīng)濟責任審計新規(guī)及醫(yī)院經(jīng)濟責任審計一般操作程序 1
一、兩辦新規(guī)的修訂背景 3
二、新舊規(guī)定的主要區(qū)別 4
三、審前調(diào)查及審計風險評估 22
四、公立醫(yī)院經(jīng)濟責任審計審計內(nèi)容的確定 27
五、一般經(jīng)濟事項的審計操作流程 32
六、利用其他審計檢查工作成果 34
七、審計評價 36
八、審計報告 38

第 2 章公立醫(yī)療機構(gòu)信息系統(tǒng)審計 41
一、業(yè)務簡介 43
二、審計依據(jù) 44
三、應有的基本內(nèi)部控制 49
四、可能存在的風險 50
五、審計內(nèi)容 50
六、建議審計程序及審計方法 51
七、審計案例 52

第 3 章藥品采購審計 55
一、業(yè)務簡介 57
二、審計依據(jù) 57
三、應有的基本內(nèi)部控制 70
四、可能存在的風險 73
五、審計內(nèi)容 74
六、建議審計程序及審計方法 74
七、審計案例 77

第 4 章耗材采購審計 85
一、業(yè)務簡介 87
二、審計依據(jù) 88
三、應有的基本內(nèi)部控制 108
四、可能存在的風險 111
五、審計內(nèi)容 113
六、建議審計程序及審計方法 113
七、審計案例 117

第 5 章藥品、耗材的倉儲管理、會計核算審計 125
一、業(yè)務簡介 127
二、審計依據(jù) 127
三、應有的基本內(nèi)部控制 131
四、可能存在的風險 133
五、審計內(nèi)容 134
六、建議審計程序及審計方法 134
七、審計案例 136

第 6 章醫(yī)療設備購置審計 139
一、業(yè)務簡介 141
二、審計依據(jù) 141
三、應有的基本內(nèi)部控制 156
四、可能存在的風險 160
五、審計內(nèi)容 161
六、建議審計程序及審計方法 161
七、審計案例 165

第 7 章醫(yī)療設備維修保養(yǎng)審計 171
一、業(yè)務簡介 173
二、審計依據(jù) 173
三、應有的基本內(nèi)部控制 178
四、可能存在的風險 179
五、審計內(nèi)容 180
六、建議審計程序及審計方法 180
七、審計案例 182

第 8 章醫(yī)療服務價格管理審計 187
一、業(yè)務簡介 189
二、審計依據(jù) 190
三、應有的基本內(nèi)部控制 201
四、可能存在的風險 204
五、審計內(nèi)容 204
六、建議審計程序及審計方法 205
七、審計案例 207

第 9 章公立醫(yī)療機構(gòu)接受捐贈資助審計 211
一、業(yè)務簡介 213
二、審計依據(jù) 213
三、應有的基本內(nèi)部控制 219
四、可能存在的風險 220
五、審計內(nèi)容 221
六、建議審計程序及審計方法 221
七、審計案例 222

第 10 章醫(yī)務人員薪酬與考核審計 225
一、業(yè)務簡介 227
二、審計依據(jù) 227
三、應有的基本內(nèi)部控制 236
四、可能存在的風險 236
五、審計內(nèi)容 237
六、建議審計程序及審計方法 237
七、審計案例 239

第 11 章公立醫(yī)療機構(gòu)對外合作審計 243
一、業(yè)務簡介 245
二、審計依據(jù) 245
三、可能存在的風險 253
四、審計內(nèi)容 254
五、建議審計程序及審計方法 254
六、審計案例 255

第 12 章公立醫(yī)療機構(gòu)財務管理審計 263
一、業(yè)務簡介 265
二、審計依據(jù) 266
三、應有的基本內(nèi)部控制 273
四、可能存在的風險 273
五、審計內(nèi)容 273
六、建議審計程序及審計方法 274
七、審計案例 275