企業(yè)稅務籌劃與風險管理實務

目錄
第1章　稅收制度改革和納稅籌劃
1.1 為什么要做納稅籌劃 2
1.1.1 納稅籌劃產(chǎn)生的原因 4
1.1.2 真正意義上的納稅籌劃 7
1.1.3 納稅籌劃的主要特征 9
1.2 納稅籌劃的工作流程 10
1.2.1 開展納稅籌劃應具備三個意識 14
1.2.2 納稅籌劃應實現(xiàn)三個結(jié)合點 16
第2章　個人所得稅納稅籌劃和環(huán)境保護稅納稅籌劃
2.1 個人所得稅納稅籌劃 20
2.1.1 員工個人所得稅分類及稅法規(guī)定 23
2.1.2 個人所得稅9種特殊計算方法及
案例 27
2.1.3 員工激勵機制的納稅籌劃 36
2.2 環(huán)境保護稅納稅籌劃 38
2.2.1 環(huán)保企業(yè)所得稅減免政策的應用 42
2.2.2 環(huán)保企業(yè)投資抵免政策的應用 44
2.2.3 環(huán)保企業(yè)減計收入計算所得稅政策
的應用 46
2.2.4 環(huán)保企業(yè)“營改增”下的納稅籌劃 47
第3章　企業(yè)所得稅法規(guī)解讀與企業(yè)所得稅籌劃方法
3.1 企業(yè)所得稅法規(guī)要點 54
3.1.1 應納稅所得額的計算 56
3.1.2 稅率 57
3.1.3 應納稅額的計算 57
3.1.4 稅收優(yōu)惠 59
3.1.5 特別納稅調(diào)整 60
3.2 準予扣除項目的確認與調(diào)整和
不得扣除項目 60
3.2.1 準予扣除項目的確認與調(diào)整 60
3.2.2 不得扣除項目 69
3.3 企業(yè)組建的納稅籌劃 71
3.3.1 組織形式的納稅籌劃 71
3.3.2 投資行業(yè)的納稅籌劃 73
3.3.3 注冊地點的納稅籌劃 74
3.3.4 投資方式的納稅籌劃 76
3.4 企業(yè)投資環(huán)節(jié)的納稅籌劃 78
3.4.1 直接投資時的納稅籌劃 78
3.4.2 股票投資時的納稅籌劃 79
3.4.3 債券投資時的納稅籌劃 80
3.4.4 無形資產(chǎn)投資時的納稅籌劃 82
3.4.5 資本結(jié)構(gòu)的納稅籌劃 83
3.4.6 投資注冊地點的納稅籌劃 85
3.4.7 投資行業(yè)的納稅籌劃 86
3.4.8 投資方式的納稅籌劃 88
3.4.9 投資結(jié)構(gòu)的納稅籌劃 89
3.4.10 投資過程的納稅籌劃 91
3.4.11 項目投資的納稅籌劃 91
3.4.12 金融投資的納稅籌劃 93
3.4.13 企業(yè)并購的納稅籌劃 94
3.5 企業(yè)產(chǎn)權重組的納稅籌劃 97
3.5.1 企業(yè)分立的納稅籌劃 97
3.5.2 企業(yè)合并的納稅籌劃 100
3.5.3 資產(chǎn)重組的納稅籌劃 103
3.6 籌資、融資的納稅籌劃 105
3.6.1 企業(yè)負債規(guī)模的納稅籌劃 105
3.6.2 企業(yè)間資金拆借的納稅籌劃 106
3.6.3 向金融機構(gòu)借款的納稅籌劃 107
3.6.4 信貸的納稅籌劃 108
3.6.5 股權籌資、債權籌資的納稅籌劃 108
3.6.6 融資租賃的納稅籌劃 112
3.6.7 權益籌資的納稅籌劃 113
3.6.8 項目融資的納稅籌劃 114
3.7 企業(yè)采購過程的納稅籌劃 118
3.7.1 采購活動的納稅籌劃步驟 118
3.7.2 采購管理與納稅籌劃 122
3.8 運營過程的納稅籌劃 126
3.8.1 合理的工資薪金總額的納稅籌劃 127
3.8.2 最優(yōu)薪酬設計方案 131
3.8.3 職工福利費的納稅籌劃 136
3.8.4 私車公用的納稅籌劃 142
3.8.5 資產(chǎn)損失的納稅籌劃 144
3.9 企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的納稅籌劃 150
3.9.1 委托加工的納稅籌劃 150
3.9.2 固定資產(chǎn)折舊的納稅籌劃 151
3.10 企業(yè)銷售環(huán)節(jié)的納稅籌劃 153
3.10.1 代銷方式的納稅籌劃 153
3.10.2 不同納稅人身份的納稅籌劃 154
3.11 企業(yè)利潤環(huán)節(jié)的納稅籌劃 157
3.11.1 獲利年度的納稅籌劃 157
3.11.2 利潤彌補虧損的納稅籌劃 158
3.11.3 利潤分配的納稅籌劃 159
3.11.4 使用已納稅款扣除的納稅籌劃 160
3.12 企業(yè)負債的納稅籌劃 163
3.12.1 短期負債的納稅籌劃 163
3.12.2 長期借款的納稅籌劃 164
3.12.3 債券溢、折價的納稅籌劃 165
3.13 其他費用的納稅籌劃 167
3.13.1 工資的納稅籌劃 167
3.13.2 研發(fā)費用的納稅籌劃 168
3.13.3 日常管理費用的納稅籌劃 169
3.14 企業(yè)不同發(fā)展階段的納稅
籌劃 171
3.14.1 創(chuàng)業(yè)期的納稅籌劃 171
3.14.2 成長期的納稅籌劃 172
3.14.3 擴張期的納稅籌劃 172
3.14.4 戰(zhàn)略轉(zhuǎn)移期的納稅籌劃 173
3.15 利用各個平臺進行納稅籌劃 174
3.15.1 利用價格平臺進行納稅籌劃 175
3.15.2 利用優(yōu)惠平臺進行納稅籌劃 176
3.15.3 利用空白平臺進行納稅籌劃 176
3.15.4 利用彈性平臺進行納稅籌劃 177
3.15.5 利用規(guī)避平臺進行納稅籌劃 178
第4章　企業(yè)稅務風險管理
4.1 稅務風險管理概述 182
4.1.1 什么是企業(yè)稅務風險管理 182
4.1.2 企業(yè)稅務風險管理的目標 182
4.1.3 建立企業(yè)稅務風險管控機制 183
4.1.4 企業(yè)稅務風險評估管控制度 187
4.1.5 企業(yè)稅務信息數(shù)據(jù)管控制度 188
4.2 投資活動的稅務管理 190
4.2.1 研發(fā)項目的稅務管理 190
4.2.2 直接投資稅務管理的主要內(nèi)容 192
4.2.3 企業(yè)權益性投資收益的稅務管理 194
4.2.4 固定資產(chǎn)投資方式的稅負比較 196
4.3 融資相關活動的稅務管理 198
4.3.1 銀行借款的稅務管理 198
4.3.2 統(tǒng)借統(tǒng)還的稅務管理 199
4.3.3 債務重組的稅務管理 200
4.3.4 資產(chǎn)收購的稅務管理 202
4.3.5 資金拆借取得收入的稅務管理 202
4.3.6 融資性售后回租的稅務管理 203
4.3.7 有關金融商品轉(zhuǎn)讓收入的稅務
管理 204
4.3.8 金融同業(yè)往來利息收入的稅務
管理 205
4.3.9 擔保機構(gòu)有關業(yè)務收入的稅務
管理 207
4.3.10 金融企業(yè)放貸利息的稅務管理 207
4.4 增值稅常見涉稅問題 209
4.4.1 增值稅納稅常見涉稅問題分析 209
4.4.2 銷項稅額常見涉稅問題 211
4.4.3 進項稅額常見涉稅問題 212
4.5 企業(yè)利潤表項目常見涉稅問題 213
4.5.1 企業(yè)主營業(yè)務涉稅問題 213
4.5.2 其他業(yè)務涉稅問題 216
第5章　企業(yè)稅務稽查風險防范
5.1 企業(yè)所得稅申報事項的自查
重點 218
5.1.1 以前年度應扣未扣支出的處理 218
5.1.2 稅收優(yōu)惠政策的辦理 219
5.1.3 資產(chǎn)損失稅前扣除的辦理 221
5.1.4 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的辦理 224
5.1.5 境外所得抵免的辦理 226
5.1.6 企業(yè)重組時適用的特殊性稅務
處理 228
5.1.7 企業(yè)涉稅風險自查報告 229
5.2 企業(yè)所得稅稅前扣除明細及
納稅調(diào)整的自查 235
5.2.1 成本和費用 235
5.2.2 工資薪金支出 235
5.2.3 稅金 236
5.2.4 借款費用 236
5.2.5 研發(fā)費用加計扣除 237
5.2.6 公益性捐贈 237
5.2.7 政府性基金和行政事業(yè)性收費 238
5.2.8 母子公司費用支付 240
5.2.9 不得稅前扣除的項目 241
5.2.10 稅前扣除憑證特殊事項 242
5.2.11 稅前扣除事項實務及誤區(qū)講解 243
5.2.12 資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除 244
5.3 企業(yè)接受稅務稽查 246
5.3.1 稅務稽查的重點行業(yè) 246
5.3.2 稅務稽查的重點內(nèi)容 247
5.3.3 稅務稽查的重點對象 248
5.3.4 視同銷售、進項稅額轉(zhuǎn)出稽查案例
解析 249
5.3.5 匯算清繳的檢查流程和檢查方法 250
5.3.6 企業(yè)所得稅重點風險分析指標
詮釋 251
5.3.7 關聯(lián)延伸的其他稅種風險分析指標
詮釋 253
5.3.8 金稅四期大數(shù)據(jù)下的注意事項 255
5.3.9 如何降低國地稅聯(lián)合辦稅后的稅務
稽查風險 257
5.4 企業(yè)如何應對稅務稽查 257
5.4.1 稅務機關的稽查方法 258
5.4.2 稅務稽查的日常基礎工作 258
5.4.3 稅務稽查前的準備工作 259
5.4.4 稅務稽查接待技巧 260
5.4.5 稅務稽查底稿核實方法 260
5.4.6 稅務稽查意見反饋技巧 260